Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Рыночная оценка дома казань > Демократия > Как подтвердить расходы проезда к месту отдыха на автомобиле

Как подтвердить расходы проезда к месту отдыха на автомобиле

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область

Новости Инструменты Форум Барометр. Войти Зарегистрироваться. Вход для зарегистрированных:. Забыли пароль? Войти через:. Раньше вы входили через.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Оплата проезда к месту отдыха на личном автомобиле.

С целью улучшения качества обслуживания, расширения клиентской базы и налаживания деловых контактов многие торговые компании привлекают к работе курьеров, торговых представителей с личным автотранспортом. В связи с этим возникают расходы на проезд, которые могут составлять достаточно существенную сумму. Рассмотрим порядок документального оформления таких расходов и спорные вопросы налогообложения.

Трудовой кодекс налагает на работодателя обязанность возмещать работникам, имеющим разъездной характер работы, расходы на проезд, в частности стоимость проездных билетов, а также выплачивать компенсацию за использование личного автотранспорта.

Учесть эти расходы в целях налогообложения можно, но они должны удовлетворять всем критериям ст. Порядок возмещения расходов на проезд сотрудникам с разъездным характером работы должен быть прописан в коллективном договоре, в котором также необходимо закрепить размеры возмещения. В случае если локальным актом организации предусмотрено возмещение стоимости проездных билетов работникам с разъездным характером работы, по окончании месяца сотрудник должен представить в бухгалтерию авансовый отчет с приложенными к нему подтверждающими документами проездными билетами, чеками.

Указанные расходы включаются в состав прочих расходов в момент утверждения авансового отчета сотрудника пп. Минфин в своих многочисленных разъяснениях также разрешает учитывать данные расходы при исчислении налога на прибыль. Обратите внимание: в Письмах говорится именно о возмещении расходов, что подразумевает их документальное подтверждение Письма от В одном из последних разъяснений Минфин указал, что выплаты, направленные на возмещение работодателем расходов на проезд сотрудников организации, чья работа носит разъездной характер, не подлежат обложению НДФЛ в размерах, установленных коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами или трудовым договором Письмо от Бывает, что работодатель решает не возмещать документально подтвержденные расходы сотрудника, а выплачивать фиксированную компенсацию за разъездной характер работы, предусмотренную локальными актами организации.

В таком случае проверяющие квалифицируют ее как выплату за особые условия труда в соответствии со ст. Эту выплату можно отнести в расходы при исчислении налога на прибыль, однако необходимо удержать НДФЛ и начислить страховые взносы Письма Минздравсоцразвития России от Кстати, судьи в аналогичной ситуации поддерживают проверяющих: в связи с тем, что размер компенсации определен в фиксированной сумме применительно к перечню должностей и она выплачивается ежемесячно, а организацией не были представлены документы, подтверждающие данные расходы, такие выплаты следует отнести к компенсации в соответствии со ст.

Подведем итог. Законодатели не против включения фиксированных компенсаций сотрудникам с разъездным характером работы в состав затрат при расчете налога на прибыль, однако в таком случае организации придется удержать НДФЛ и начислить страховые взносы. Если же она хочет оптимизировать налогообложение не удерживать НДФЛ и не начислять страховые взносы , понесенные работником расходы на проезд должны подтверждаться документально.

Основанием для выплаты компенсации работникам, использующим личные легковые автомобили для служебных поездок, является приказ руководителя организации, в котором прописывается ее размер. Указанную компенсацию разрешено относить в состав налоговых расходов в соответствии с пп.

Москве от Кроме того, налоговики отмечают, что при отсутствии работника на рабочем месте отпуск, командировка, больничный лист и т. Конечно, организация вправе помимо фиксированной суммы компенсировать расходы на ГСМ или выдавать талоны на бензин, но включать эти суммы в расходы при исчислении налога на прибыль она не должна.

Компенсация за использование личного автомобиля включается в состав налоговых расходов в пределах сумм, установленных Правительством РФ. Признавать в целях налогообложения прибыли помимо этой компенсации расходы на ГСМ и ремонт ТС организация не вправе. Компенсация за использование личного автотранспорта не подлежит обложению НДФЛ в пределах сумм, установленных соглашением сторон трудовым договором , но только в том случае, если автомобиль принадлежит сотруднику на праве собственности и имеются документы, подтверждающие произведенные расходы.

Об этом говорится в Письме Минфина России от Свою позицию сотрудники ведомства обосновывают следующим образом: несмотря на то, что в соответствии с п. В этом же Письме отмечено, что, если транспортное средство находится в совместной собственности супругов, суммы возмещения расходов, связанных с использованием личного автомобиля работником организации по доверенности, выданной супругой, освобождаются от обложения НДФЛ, при условии что автомобиль приобретен после вступления в брак.

Об обязательных требованиях к подтверждению сумм компенсаций за использование личного имущества сотрудников представители Минфина высказались и в Письмах от Не облагать компенсационные выплаты НДФЛ, страховыми взносами можно при соблюдении нескольких условий: сумма компенсации должна быть установлена соглашением сторон, автомобиль должен принадлежать работнику на праве собственности, понесенные расходы должны быть документально подтверждены.

Согласно официальным разъяснениям названная компенсация не подлежит обложению страховыми взносами в пределах сумм, определяемых соглашением между организацией и ее работниками п. При этом чиновники из Минздравсоцразвития Письмо от Выводы основаны на положениях пп. Судьи не всегда согласны с таким подходом.

При этом не имеет значения, принадлежит автомобиль работнику на праве собственности или он управляет машиной по доверенности. Необходимо помнить также следующее: заключая договор аренды автомобиля, целесообразно указать, что расходы по ремонту, техническому обслуживанию и страхованию несет арендатор, иначе организация не сможет учесть их в целях исчисления налога на прибыль п. Кроме этого, договор должен содержать фразу, что автомобиль арендуется без экипажа. В противном случае высока вероятность, что проверяющие доначислят страховые взносы: по мнению Минфина, плата по договору аренды транспортного средства с экипажем состоит из двух частей — платы за аренду транспортного средства и платы за услуги, оказываемые физическим лицом по управлению этим транспортным средством Письмо от Более того, если в договоре аренды автомобиля с экипажем стоимость услуг по управлению не выделена и страховые взносы не начислены, проверяющие из ПФР обязательно обратят на это внимание и, вероятно, потребуют начислить страховые взносы со всей арендной платы.

В договор аренды целесообразно включить условия о том, что расходы по ремонту, техническому обслуживанию и страхованию несет арендатор, а автомобиль арендуется без экипажа. В указанном случае все понесенные расходы можно будет учесть в целях налогообложения прибыли. Страховые взносы на суммы выплат начислять не нужно, а вот НДФЛ с работника придется удержать. Бухгалтерам следует учитывать множество нюансов при признании расходов на проезд и выбрать более безопасные способы, иначе не избежать споров с контролирующими органами.

Также необходимо детально проработать положения коллективного договора и локальных нормативных актов организации. Не стоит забывать и о том, что возмещаемые расходы должны быть документально подтверждены и оформлены в соответствии с требованием законодательства РФ. В выплачиваемой работнику компенсации за использование личного автомобиля для служебных поездок уже учтено возмещение затрат на содержание транспорта, в том числе на топливо.

Поэтому стоимость горюче-смазочных материалов, возмещаемая работникам, не может быть включена в состав расходов при налогообложении прибыли. Такой неблагоприятный для компаний вывод следует из письма Минфина России от Как известно, выплата компенсации за использование личного транспорта в служебных целях предусмотрена статьей Трудового кодекса.

Размер компенсации определяется по письменному соглашению работника с работодателем. При этом в налоговую базу по налогу на прибыль компенсация включается в пределах норм, установленных постановлением Правительства РФ от Напомним, что данные нормы составляют для легковых автомобилей с рабочим объемом двигателя до куб.

Помимо выплаты компенсации, работодатели должны возмещать работникам расходы, связанные с использованием личного автомобиля в служебных целях, в частности, затраты на топливо. Об этом также сказано в статье ТК РФ.

На наш взгляд, компенсация и возмещение стоимости топлива — это две независимые выплаты, причем одна не исключает другую. Следовательно, организация вправе учесть при налогообложении расходы на бензин в обычном порядке, то есть на основании путевых листов и чеков автозаправочной станции.

Данные суммы учитываются в расходах в полном размере, поскольку для них в Налоговом кодексе не установлено каких-либо лимитов п. Но, как следует из комментируемого письма, расходы на ГСМ учесть при налогообложении прибыли не получится. Специалисты финансового ведомства считают, что в сумме компенсации работнику уже учтено возмещение затрат по эксплуатации используемого для служебных поездок личного автомобиля износ, ГСМ, техническое обслуживание, ремонт. Поэтому оснований для списания в расходы стоимости горюче-смазочных материалов, помимо сумм компенсаций, нет.

Отметим, что тем самым чиновники Минфина повторили свою давнюю позицию, высказанную еще в письме от Работник учреждения, финансируемого из средств федерального бюджета, и, осуществляющего свою деятельность в районах Крайнего Севера, воспользовался своим правом на компенсацию стоимости проезда к месту проведения отпуска.

Часть пути работник преодолел на автомобиле, который был передан работнику в аренду организацией, осуществляющей деятельность по сдаче в аренду транспортных средств. Работник подал заявление, в котором требовал компенсацию стоимости горючего, исходя из кратчайшего пути к месту проведения отпуска, чеков АЗС не предоставлено. Организацией, передавшей автомобиль в аренду, выдан документ, в котором указана марка и модель автомобиля.

Должна ли организация компенсировать стоимость проезда по кратчайшему маршруту к месту проведения отпуска в данной ситуации. Ответ: Учреждение не обязано компенсировать работнику стоимость топлива, приобретенного для автомобиля, взятого в аренду, при следовании к месту проведения отпуска так как расходы не подтверждены чеками АЗС.

Обоснование: Основываясь на нормах части 1 статьи Трудового кодекса, лица, работающие в организациях, финансируемых из федерального бюджета, расположенных в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, имеют право на оплату один раз в два года за счет средств работодателя организации, финансируемой из федерального бюджета стоимости проезда в пределах территории РФ к месту использования отпуска и обратно любым видом транспорта за исключением такси , в том числе личным, а также на оплату стоимости провоза багажа весом до 30 килограммов.

Право на компенсацию указанных расходов возникает у работника одновременно с правом на получение ежегодного оплачиваемого отпуска за первый год работы в данной организации. Таким образом, указанная категория работников имеет право на компенсацию стоимости проезда на личном автотранспорте. Необходимо отметить, что приведенная норма не указывает на необходимость оплаты стоимости топлива, которая не подтверждена чеками АЗС.

Необходимо отметить, что Распоряжением Минтранса России от Отметим, что законодательство не содержит норм, которые бы указывали, на каком праве работник использует автомобиль. Как следует из изложенного выше, учреждение не обязано компенсировать работнику стоимость топлива, приобретенного для автомобиля, взятого в аренду, при следовании к месту проведения отпуска, так как расходы не подтверждены чеками АЗС.

Согласно п. Выдача денег должна происходить на основании расходного кассового ордера, который составляется при наличии заявления от подотчетника, одобренного руководителем или на основании распорядительного документа приказа, распоряжения руководителя компании или ИП. В заявлении или распорядительном документе должны быть указаны сумма и срок использования денежных средств.

Авансовый отчет, в свою очередь, подается сотрудником в бухгалтерию в течение 3 дней после крайней даты срока. Далее проводится его проверка и утверждение руководителем.

Таким образом, если сотрудник сначала купил товар, а потом потребовал возмещения расходов, оформлять авансовый отчет в качестве оправдательного документа некорректно, поскольку этого сотрудника уже нельзя назвать подотчетным лицом. Также отметим, что сотрудник может использовать личные средства для оплаты каких-либо покупок, в которых нуждается компания, а также имеет право на возмещение этих расходов, поскольку в законодательстве не имеется запретов на подобные операции.

Но важно корректно оформить такие взаимоотношения документально. В организации должно иметься общее распоряжение о возможности совершения таких покупок сотрудниками. Это может быть приказ, в котором указаны лица или должности, которые могут совершать покупки от лица организации. Или можно включить такой пункт в учетную политику, кадровую политику или политику обращения денежных средств. В этих же внутренних актах можно описать и правила документооборота для ситуации, являющейся темой статьи.

Эти правила организация устанавливает самостоятельно. Ниже мы дадим некоторые рекомендации, которые могут помочь при выборе оформления операции возмещения расходов сотруднику без подотчета. Поскольку при покупке товара за собственные средства для рабочих целей сотрудник, можно сказать, выступает от имени организации, то в соответствии с п.

Такими документами могут быть:. Шаблоны этих документов организация должна разработать собственными силами п. Также хорошим способом избежать придирок налоговиков в части входящего НДС, признания расходов по налогу на прибыль может быть дополнительное оформление доверенностей ряду сотрудников на внезапные покупки от имени организации. Для дорогостоящих покупок стоит позаботиться о том, чтобы продавец на основании доверенности выписал первичные документы на имя организации, а не сотрудника.

Однако чаще всего спонтанные покупки для рабочих нужд сотрудники делают на небольшие суммы. Это могут быть канцтовары, какие-то расходные материалы для бытовых нужд, оплата мелких хозяйственных услуг.

Поэтому налоговые риски в этих случаях чаще всего несущественны. Чтобы не провоцировать вопросы налоговых органов, стоит избегать подобных ситуаций и заботиться о выдаче денежных средств сотрудникам под отчет заранее. Кроме того, под внимание проверяющих может попасть и сам сотрудник, ведь у них может возникнуть желание признать компенсацию расходов доходом физического лица.

Северный отпуск: правила оплаты проезда

Работодатели возмещают своим сотрудникам расходы на транспорт либо исходя из обязанности, вытекающей из Трудового кодекса РФ при направлении в командировку, разъездном характере работу, переезде в другую местность и т. В последнем случае порядок компенсаций должен быть прописан в локальном нормативном акте организации. Рассмотрим бухгалтерский и налоговый учет при оплате транспортных расходов работников. Перечислим случаи, когда по нормам ТК РФ работодатель должен возместить транспортные расходы работника. Работникам, постоянная работа которых осуществляется в пути или имеет разъездной характер, а также работникам, работающим в полевых условиях или участвующим в работах экспедиционного характера, работодатель возмещает связанные со служебными поездками расходы по проезду

Материал подготовлен специалистами Центра методологии бухгалтерского учета и налогообложения. Работник учреждения, финансируемого из средств федерального бюджета, и, осуществляющего свою деятельность в районах Крайнего Севера, воспользовался своим правом на компенсацию стоимости проезда к месту проведения отпуска. Часть пути работник преодолел на автомобиле, который был передан работнику в аренду организацией, осуществляющей деятельность по сдаче в аренду транспортных средств.

С целью улучшения качества обслуживания, расширения клиентской базы и налаживания деловых контактов многие торговые компании привлекают к работе курьеров, торговых представителей с личным автотранспортом. В связи с этим возникают расходы на проезд, которые могут составлять достаточно существенную сумму. Рассмотрим порядок документального оформления таких расходов и спорные вопросы налогообложения. Трудовой кодекс налагает на работодателя обязанность возмещать работникам, имеющим разъездной характер работы, расходы на проезд, в частности стоимость проездных билетов, а также выплачивать компенсацию за использование личного автотранспорта. Учесть эти расходы в целях налогообложения можно, но они должны удовлетворять всем критериям ст.

Как подтвердить расходы проезда к месту отдыха на автомобиле

Работник едет в отпуск на автомобиле. Так как мы бюджетная организация у нас предусмотрена 1 раз в 2 года компенсация проезда в отпуск и обратно. Вопрос: обязательно ли автомобиль должен принадлежать работнику, т. Можно ли выплатить компенсацию, если авто оформлено на кого того из членов семьи. И какие документы он должен предоставить в бухгалтерию по возвращению из отпуска, кроме документов подтверждающих его пребывание в месте проведения отпуска. Расчет нормы ГСМ. Узнайте верный КБК. Учетная политика для госсектора. Основные средства: ОКОФ и амортизационные группы. В целях оплаты проезда значение имеет факт того, что сотрудник ездил на личном, а не на общественном транспорте.

Работник должен подтвердить свои расходы на проезд на личном автомобиле чеками с АЗС

В нашем акционерном обществе не установлен порядок компенсации расходов. Мы хотим разработать отдельный локальный акт. Какие положения нужно в него включить? Работодатели, которые не относятся к бюджетной сфере, могут самостоятельно определять правила возмещения стоимости проезда сотрудников к месту отпуска и обратно в коллективном договоре, локальном нормативном акте или в трудовых договорах с работниками ч. При разработке локального акта нужно учесть, что размер, условия и порядок компенсации должны устанавливаться с учетом ее целевого назначения — обеспечить выезд сотрудника за пределы неблагоприятной природно-климатической зоны.

Образец заявления сотрудника на выплату компенсации за проезд к месту отпуска и обратно в формате Word. Организации, которые расположены в районах Крайнего Севера или приравненных к ним местностях, должны оплатить своим сотрудникам проезд и провоз багажа к месту использования отпуска и обратно не реже чем раз в два года.

.

Оплата проезда к месту отдыха на личном автомобиле из районов Крайнего Севера

.

.

Какие документы нужны для компенсации проезд на соем автротранспорте

.

Оплата проезда к месту отдыха на личном автомобиле из районов Крайнего то мы обязаны максимально подтвердить расходы.

.

Возмещаем транспортные расходы сотрудникам: практические ситуации

.

.

.

.

.

.

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Оплата проезда к месту отдыха Личный прием
Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
+7 (499)  Доб. 448Москва и область +7 (812)  Доб. 773Санкт-Петербург и область
Комментариев: 4
  1. fromevheanetc1975

    Ипотека в омске процентные ставки с господдержкой Договор аренды жилья между физическими лицами бланк стандартный

  2. nomokeela1981

    Организации, расположенные в районах Крайнего Севера, должны оплачивать работнику проезд к месту отпуска и обратно.

  3. caritula1987

    Северный отпуск: правила оплаты проезда

  4. Богдан С.

    Часть пути работник преодолел на автомобиле, который был на компенсацию стоимости проезда к месту проведения отпуска. в нескольких местах.

Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

© 2020 Юридическая консультация.